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105年度營利事業所得稅結算申報書格式電子檔案開放下載

張貼者:2017年2月7日 上午2:02會計學會資訊主委專用信箱

財政部中區國稅局表示,105年度營利事業所得稅結算申報書暨104年度未分配盈餘申報書等書表格式內容業經財政部核定,各項書表電子檔案已掛載於該局網站(網址https://www.ntbca.gov.tw)「分稅導覽\營利事業所得稅\書表檔案下載」,提供納稅義務人自行下載運用。  

該局說明,為落實簡化及節能減碳之效益,租稅減免、關係人交易明細表及其他申報書表附冊不印製提供訂本式附冊,由營利事業自行下載表單,依式填寫後併同申報。該局特別整理105年度結算申報書新增或大幅修正頁次如下表,提醒納稅義務人注意:

項目

本年度修正內容

說明

本稅申報書

刪除「稅額扣抵比率之計算」。

考量本頁係輔助計算表,爰簡化申報填寫,該頁刪除後,營利事業辦理結算申報時,僅須於「104年度盈餘分配表或盈虧撥補表」(第11頁)填寫分配日及稅額扣抵比率即可。

調整「營利事業所得稅直接劃撥退稅同意書」頁次。

考量營利事業填報習慣及書表屬性,調整為第14頁。

新增「其他申報書表檢核清單」。

配合申報書簡化,將營利事業交易符合房地合一新制明細表、依所得稅法第24條之4規定計算營利事業所得額明細表、財產目錄、股份(股票、出資額)轉讓通報表及已實際繳納各年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額計算明細表等5頁移至附冊,以電子檔案提供。

租稅減免明細表

新增第A6-1頁、第A18-1頁及第A19頁,修正第A15-2頁、第A18頁及第A20頁。

因應企業併購法、金融機構合併法、產業創新條例、中小企業發展條例修正,增修訂相關頁次。

調整「公司讓與全部或主要營業或財產、分割獨立營業部門予他公司之所得免徵營利事業所得稅申報明細表」頁次。

考量書表屬性,將本頁調整為第A7頁。

該局特別提醒,營利事業如須填寫租稅減免、關係人交易明細表及其他申報書表,可至前揭網站下載表單依式填寫後併同申報;使用網際網路申報者,營利事業所得稅電子結算建檔系統仍提供上開申報書表之建檔功能。民眾如有任何疑問,可撥打免費服務電話0800-000321,該局將竭誠為您服務。

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