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被繼承人遺有被投資公司之股東往來債權,應申報遺產稅。

張貼者:2016年5月8日 下午6:13會計學會資訊主委專用信箱
財政部南區國稅局表示,被繼承人截至死亡日止,於所投資之公司如有股東往來債權,依遺產及贈與稅法規定,係屬被繼承人財產,應列入遺產申報。
該局日前審查A君遺產稅案件,依據其投資之未上市櫃公司資產負債表所載負債及股東權益科目,發現被繼承人與該公司間有資金往來情形,進而查獲納稅義務人漏報被繼承人股東往來應收債權金額5,380餘萬元,除補徵遺產稅外並予處罰。
國稅局進一步說明,稽徵機關為服務民眾,提供被繼承人之財產歸戶資料及最近年度之綜合所得稅核定資料,僅能供繼承人申報遺產稅之參考,被繼承人若尚有其他財產,繼承人仍應依法申報。
國稅局特別呼籲,納稅義務人於申報遺產稅前,宜先向被繼承人生前投資之公司或往來銀行等,詳細查明被繼承人截至繼承日(死亡日)所遺留財產狀況,並依法申報遺產稅,以免漏報遭補稅處罰。
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